Make it Fast, Make it Easy, Make it Efficient

Zwrot VAT poza UE

Zwrot VAT dla firm mających siedzibę poza UE.

Firmy mające siedzibę w kraju, który nie jest członkiem Unii Europejskiej, mogą w niektórych przypadkach odzyskać VAT zapłacony od wydatków poniesionych na terenie UE.

Możliwość odzyskania zwrotu VAT poza UE w tych przypadkach reguluje dyrektywa unijna 86/560/EWG, tzw. trzynasta dyrektywa, która harmonizuje sposób zwrotu VAT przez państwa członkowskie UE przedsiębiorcom spoza UE.

Jeśli jesteś firmą transportową mającą siedzibę w kraju trzecim, najprawdopodobniej możesz odzyskać VAT m.in. od oleju napędowego czy wydatków na opłaty drogowe. Zależy to przede wszystkim od danego kraju, Możliwość odzyskania zwrotu podatku VAT poza UE w tych przypadkach reguluje Dyrektywa UE 86/560/EWG, tzw. 13 Dyrektywa, która harmonizuje sposób, w jaki państwa członkowskie UE zwracają podatek VAT przedsiębiorstwom spoza UE. gdzie masz siedzibę i gdzie wsparłeś koszty, ponieważ niektóre kraje UE pozwalają na zwrot VAT firmom mającym siedzibę w dowolnym kraju, podczas gdy inne wymagają umowy o wzajemności z krajem siedziby firmy, aby umożliwić odzyskanie zwrotu VAT poza UE.

Państwo VATKraje spoza UE uprawnione do odzyskiwania należności
AustriaWszystkie kraje spoza UE
BelgiaWszystkie kraje spoza UE
BułgariaWzajemność – między innymi: Macedonia, Mołdawia, Norwegia, Serbia, Szwajcaria i Ukraina
ChorwacjaWzajemność – Między innymi: Serbia i Szwajcaria
Republika CypryjskaWzajemność – Między innymi: Izrael i Szwajcaria
CzechyWzajemność – m.in: Szwajcaria, Macedonia, Norwegia
DaniaWszystkie kraje spoza UE
EstoniaWzajemność – między innymi: Izrael, Norwegia i Szwajcaria
FinlandiaWszystkie kraje spoza UE
FrancjaWszystkie kraje spoza UE
NiemcyWzajemność – między innymi: Szwajcaria, Norwegia, Andora, Bośnia i Hercegowina, Liechtenstein, San Marino.
GrecjaWzajemność – Między innymi: Szwajcaria, Norwegia
WęgryWzajemność – Liechtenstein, Norwegia, Serbia i Szwajcaria
IrlandiaWszystkie kraje spoza UE
WłochyWzajemność – Między innymi: Izrael, Szwajcaria, Norwegia
ŁotwaWzajemność – Islandia, Monako, Norwegia i Szwajcaria
LitwaWzajemność – między innymi: Islandia, Norwegia, Szwajcaria i Turcja (z pewnymi ograniczeniami).
LuksemburgWszystkie kraje spoza UE
MaltaWzajemność – W praktyce wszystkie kraje spoza UE
HolandiaWszystkie kraje spoza UE
PolskaWzajemność – m.in: Szwajcaria, Norwegia, Macedonia
PortugaliaWzajemność – w praktyce, w poszczególnych przypadkach
RumuniaWzajemność – Szwajcaria, Norwegia, Turcja (częściowa wzajemność) i Serbia
Słowacja Wzajemność – Szwajcaria i, w praktyce, poszczególne przypadki
SłoweniaWzajemność – Między innymi: Szwajcaria, Norwegia, Liechtenstein, Izrael, Macedonia, Turcja, Serbia, Czarnogóra, Wielka Brytania.
HiszpaniaWzajemność – Między innymi: Norwegia, Szwajcaria, Wielka Brytania.
SzwecjaWszystkie kraje spoza UE

Po drugie, możliwość zwrotu podatku VAT poza UE zależy od rodzaju wydatków. Głównie, w przypadku sektora transportowego, VAT może być zwrócony z wydatków na paliwo, drogi, czy serwis i części do auta. Chociaż zasady kwalifikacji są podobne do tych, które mają zastosowanie do przewoźników drogowych z siedzibą w UE, niektóre państwa UE mogą odrzucić kwoty związane z niektórymi wydatkami, jeśli pochodzenie przedsiębiorstwa jest spoza Unii Europejskiej. Również termin i minimalne kwoty do odzyskania podatku VAT w przypadku przedsiębiorstwa mającego siedzibę poza UE różnią się w zależności od kraju zwrotu.

Państwo VATTerminKwota minimalna
Austria30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Belgia30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 200 EUR; jeśli 1 rok: 25 EUR
Bułgaria30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 BGN; jeśli 1 rok: 50 BGN
Chorwacja30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 3.100 HRK; jeśli 1 rok: 400 HRK
Republika Cypryjska30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 205 EUR; jeżeli 1 rok: 25 EUR
Czechy30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 7 000 CZK; jeśli 1 rok: 1 000 CZK
Dania30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 3.000 DKK; jeśli 1 rok: 400 DKK
Estonia30 września następnego rokuRoczny okres referencyjny: 320 EUR
Finlandia30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Francja30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Niemcy30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 1,00 EUR; jeżeli 1 rok: 500 EUR
Grecja30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Węgry30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Irlandia30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Włochy30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Łotwa30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Litwa30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Luksemburg30 czerwca następnego rokuRoczny okres odniesienia: 250 EUR
Malta30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 200 EUR; jeśli 1 rok: 25 EUR
Holandia30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Polska30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Portugalia30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Rumunia30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Słowacja 30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 1.000 EUR; jeżeli 1 rok: 50 EUR
Słowenia30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Hiszpania30 września następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR
Szwecja30 czerwca następnego rokuJeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 4.000 SEK; jeśli 1 rok: 400 SEK

Wreszcie, w zależności od kraju UE, w którym składany jest wniosek o zwrot podatku, konieczne może być obowiązkowe ustanowienie lokalnego pełnomocnika do kontaktów z lokalnymi władzami podatkowymi.

Chociaż niektóre kraje UE podjęły wysiłki w celu uproszczenia wniosków o zwrot podatku vat poza UE dla firm z siedzibą poza UE poprzez wprowadzenie formularzy online zamiast zwykłych wniosków papierowych, uzyskanie zwrotu podatku VAT pozostaje skomplikowaną procedurą, która wymaga pakietu dokumentów, zwykle zalegalizowanych, aby sprawnie doprowadzić do zwrotu podatku VAT w zwykłym średnim czasie 6 miesięcy od daty złożenia wniosku.

Ogólnie rzecz biorąc, posiadanie strony trzeciej składającej wniosek jest wysoce zalecane, jeśli firmy mają siedzibę poza UE, ze względu na różne zasady i praktyki odzyskiwania podatku VAT zgodnie z tzw. 13 dyrektywą.

Dowiedz się, czy możesz odzyskać VAT od wydatków związanych z transportem w UE i popraw płynność finansową swojej firmy już teraz. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji.

Udostępnij ten artykuł...

Leave a Comment

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

This site is registered on wpml.org as a development site.