Zwrot VAT dla firm mających siedzibę poza UE.
Firmy mające siedzibę w kraju, który nie jest członkiem Unii Europejskiej, mogą w niektórych przypadkach odzyskać VAT zapłacony od wydatków poniesionych na terenie UE.
Możliwość odzyskania zwrotu VAT poza UE w tych przypadkach reguluje dyrektywa unijna 86/560/EWG, tzw. trzynasta dyrektywa, która harmonizuje sposób zwrotu VAT przez państwa członkowskie UE przedsiębiorcom spoza UE.
Jeśli jesteś firmą transportową mającą siedzibę w kraju trzecim, najprawdopodobniej możesz odzyskać VAT m.in. od oleju napędowego czy wydatków na opłaty drogowe. Zależy to przede wszystkim od danego kraju, Możliwość odzyskania zwrotu podatku VAT poza UE w tych przypadkach reguluje Dyrektywa UE 86/560/EWG, tzw. 13 Dyrektywa, która harmonizuje sposób, w jaki państwa członkowskie UE zwracają podatek VAT przedsiębiorstwom spoza UE. gdzie masz siedzibę i gdzie wsparłeś koszty, ponieważ niektóre kraje UE pozwalają na zwrot VAT firmom mającym siedzibę w dowolnym kraju, podczas gdy inne wymagają umowy o wzajemności z krajem siedziby firmy, aby umożliwić odzyskanie zwrotu VAT poza UE.
Państwo VAT | Kraje spoza UE uprawnione do odzyskiwania należności |
Austria | Wszystkie kraje spoza UE |
Belgia | Wszystkie kraje spoza UE |
Bułgaria | Wzajemność – między innymi: Macedonia, Mołdawia, Norwegia, Serbia, Szwajcaria i Ukraina |
Chorwacja | Wzajemność – Między innymi: Serbia i Szwajcaria |
Republika Cypryjska | Wzajemność – Między innymi: Izrael i Szwajcaria |
Czechy | Wzajemność – m.in: Szwajcaria, Macedonia, Norwegia |
Dania | Wszystkie kraje spoza UE |
Estonia | Wzajemność – między innymi: Izrael, Norwegia i Szwajcaria |
Finlandia | Wszystkie kraje spoza UE |
Francja | Wszystkie kraje spoza UE |
Niemcy | Wzajemność – między innymi: Szwajcaria, Norwegia, Andora, Bośnia i Hercegowina, Liechtenstein, San Marino. |
Grecja | Wzajemność – Między innymi: Szwajcaria, Norwegia |
Węgry | Wzajemność – Liechtenstein, Norwegia, Serbia i Szwajcaria |
Irlandia | Wszystkie kraje spoza UE |
Włochy | Wzajemność – Między innymi: Izrael, Szwajcaria, Norwegia |
Łotwa | Wzajemność – Islandia, Monako, Norwegia i Szwajcaria |
Litwa | Wzajemność – między innymi: Islandia, Norwegia, Szwajcaria i Turcja (z pewnymi ograniczeniami). |
Luksemburg | Wszystkie kraje spoza UE |
Malta | Wzajemność – W praktyce wszystkie kraje spoza UE |
Holandia | Wszystkie kraje spoza UE |
Polska | Wzajemność – m.in: Szwajcaria, Norwegia, Macedonia |
Portugalia | Wzajemność – w praktyce, w poszczególnych przypadkach |
Rumunia | Wzajemność – Szwajcaria, Norwegia, Turcja (częściowa wzajemność) i Serbia |
Słowacja | Wzajemność – Szwajcaria i, w praktyce, poszczególne przypadki |
Słowenia | Wzajemność – Między innymi: Szwajcaria, Norwegia, Liechtenstein, Izrael, Macedonia, Turcja, Serbia, Czarnogóra, Wielka Brytania. |
Hiszpania | Wzajemność – Między innymi: Norwegia, Szwajcaria, Wielka Brytania. |
Szwecja | Wszystkie kraje spoza UE |
Po drugie, możliwość zwrotu podatku VAT poza UE zależy od rodzaju wydatków. Głównie, w przypadku sektora transportowego, VAT może być zwrócony z wydatków na paliwo, drogi, czy serwis i części do auta. Chociaż zasady kwalifikacji są podobne do tych, które mają zastosowanie do przewoźników drogowych z siedzibą w UE, niektóre państwa UE mogą odrzucić kwoty związane z niektórymi wydatkami, jeśli pochodzenie przedsiębiorstwa jest spoza Unii Europejskiej. Również termin i minimalne kwoty do odzyskania podatku VAT w przypadku przedsiębiorstwa mającego siedzibę poza UE różnią się w zależności od kraju zwrotu.
Państwo VAT | Termin | Kwota minimalna |
Austria | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Belgia | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 200 EUR; jeśli 1 rok: 25 EUR |
Bułgaria | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 BGN; jeśli 1 rok: 50 BGN |
Chorwacja | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 3.100 HRK; jeśli 1 rok: 400 HRK |
Republika Cypryjska | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 205 EUR; jeżeli 1 rok: 25 EUR |
Czechy | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 7 000 CZK; jeśli 1 rok: 1 000 CZK |
Dania | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 3.000 DKK; jeśli 1 rok: 400 DKK |
Estonia | 30 września następnego roku | Roczny okres referencyjny: 320 EUR |
Finlandia | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Francja | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Niemcy | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 1,00 EUR; jeżeli 1 rok: 500 EUR |
Grecja | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Węgry | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Irlandia | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Włochy | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Łotwa | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Litwa | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Luksemburg | 30 czerwca następnego roku | Roczny okres odniesienia: 250 EUR |
Malta | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 200 EUR; jeśli 1 rok: 25 EUR |
Holandia | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Polska | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Portugalia | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Rumunia | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Słowacja | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 1.000 EUR; jeżeli 1 rok: 50 EUR |
Słowenia | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Hiszpania | 30 września następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 400 EUR; jeśli 1 rok: 50 EUR |
Szwecja | 30 czerwca następnego roku | Jeśli okres referencyjny jest krótszy niż 1 rok: 4.000 SEK; jeśli 1 rok: 400 SEK |
Wreszcie, w zależności od kraju UE, w którym składany jest wniosek o zwrot podatku, konieczne może być obowiązkowe ustanowienie lokalnego pełnomocnika do kontaktów z lokalnymi władzami podatkowymi.
Chociaż niektóre kraje UE podjęły wysiłki w celu uproszczenia wniosków o zwrot podatku vat poza UE dla firm z siedzibą poza UE poprzez wprowadzenie formularzy online zamiast zwykłych wniosków papierowych, uzyskanie zwrotu podatku VAT pozostaje skomplikowaną procedurą, która wymaga pakietu dokumentów, zwykle zalegalizowanych, aby sprawnie doprowadzić do zwrotu podatku VAT w zwykłym średnim czasie 6 miesięcy od daty złożenia wniosku.
Ogólnie rzecz biorąc, posiadanie strony trzeciej składającej wniosek jest wysoce zalecane, jeśli firmy mają siedzibę poza UE, ze względu na różne zasady i praktyki odzyskiwania podatku VAT zgodnie z tzw. 13 dyrektywą.
Dowiedz się, czy możesz odzyskać VAT od wydatków związanych z transportem w UE i popraw płynność finansową swojej firmy już teraz. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji.