Mehrwertsteuererstattung außerhalb der EU für Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU.
Unternehmen, die in einem Land ansässig sind, das nicht Mitglied der Europäischen Union ist, können in bestimmten Fällen die in der EU gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern.
Die Möglichkeit, in diesen Fällen die Mehrwertsteuer außerhalb der EU zurückzuerhalten, wird durch die EU-Richtlinie 86/560/EEC, die so genannte Dreizehnte Richtlinie, geregelt, die die Art und Weise harmonisiert, in der die EU-Mitgliedstaaten die Mehrwertsteuer an Unternehmen außerhalb der EU erstatten können.
Wenn Sie ein in einem Drittland ansässiges Transportunternehmen sind, können Sie höchstwahrscheinlich unter anderem die Mehrwertsteuer auf Ihre Diesel- oder Mautkosten zurückfordern. Dies hängt in erster Linie von Ihrem Niederlassungsland ab und davon, wo Sie die Kosten getragen haben, da einige der EU-Länder die Rückerstattung der Mehrwertsteuer an Unternehmen mit Sitz in einem beliebigen Land erlauben, Andere verlangen eine Gegenseitigkeitsvereinbarung mit dem Niederlassungsland des Unternehmens, um eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer außerhalb der EU zu ermöglichen.
MwSt-Land | Extra-EU-Länder dürfen zurückfordern |
Österreich | Alle Nicht-EU-Länder |
Belgien | Alle Nicht-EU-Länder |
Bulgarien | Gegenseitigkeit – unter anderem: Mazedonien, Moldawien, Norwegen, Serbien, Schweiz und Ukraine |
Kroatien | Gegenseitigkeit – unter anderem: Serbien und die Schweiz |
Republik Zypern | Gegenseitigkeit – Unter anderem: Israel und die Schweiz |
Tschechische Republik | Gegenseitigkeit – Unter anderem: Schweiz, Mazedonien, Norwegen |
Dänemark | Alle Nicht-EU-Länder |
Estland | Gegenseitigkeit – Unter anderem: Israel, Norwegen und die Schweiz |
Finnland | Alle Nicht-EU-Länder |
Frankreich | Alle Nicht-EU-Länder |
Deutschland | Gegenseitigkeit – Unter anderem: Schweiz, Norwegen, Andorra, Bosnien und Herzegowina, Liechtenstein, San Marino. |
Griechenland | Gegenseitigkeit – Unter anderem: Schweiz, Norwegen |
Ungarn | Gegenseitigkeit – Liechtenstein, Norwegen, Serbien und die Schweiz |
Irland | Alle Nicht-EU-Länder |
Italien | Gegenseitigkeit – Unter anderem: Israel, Schweiz, Norwegen |
Lettland | Gegenseitigkeit – Island, Monaco, Norwegen und die Schweiz |
Litauen | Gegenseitigkeit – Unter anderem: Island, Norwegen, Schweiz und Türkei (mit gewissen Einschränkungen) |
Luxemburg | Alle Nicht-EU-Länder |
Malta | Gegenseitigkeit – In der Praxis alle Nicht-EU-Länder |
Niederlande | Alle Nicht-EU-Länder |
Polen | Gegenseitigkeit – Unter anderem: Schweiz, Norwegen, Mazedonien |
Portugal | Gegenseitigkeit – In der Praxis von Fall zu Fall |
Rumänien | Gegenseitigkeit – Schweiz, Norwegen, Türkei (teilweise Gegenseitigkeit) und Serbien |
Slowakei | Gegenseitigkeit – Schweiz und in der Praxis von Fall zu Fall |
Slowenien | Gegenseitigkeit – Unter anderem: Schweiz, Norwegen, Liechtenstein, Israel, Mazedonien, Türkei, Serbien, Montenegro, Vereinigtes Königreich |
Spanien | Gegenseitigkeit – Unter anderem: Norwegen, Schweiz, Vereinigtes Königreich |
Schweden | Alle Nicht-EU-Länder |
Zweitens hängt die Berechtigung zur Erstattung der Mehrwertsteuer außerhalb der EU von der Art der Ausgaben ab. Im Transportsektor kann die Mehrwertsteuer vor allem für Ausgaben für Kraftstoff, Mautgebühren, Wartung und den Kauf von Ersatzteilen erstattet werden. Obwohl die Regeln für die Erstattungsfähigkeit ähnlich sind wie die für in der EU ansässige Güterkraftverkehrsunternehmen, können einige EU-Staaten die Beträge für einige der Ausgaben ablehnen, wenn der Ursprung des Unternehmens außerhalb der Europäischen Union liegt. Auch die Fristen und Mindestbeträge für die Erstattung der Mehrwertsteuer bei Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU sind je nach Erstattungsland unterschiedlich.
MwSt-Land | Stichtag | Mindestbetrag |
Österreich | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Belgien | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 200 EUR; wenn 1 Jahr: 25 EUR |
Bulgarien | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 BGN; wenn 1 Jahr: 50 BGN |
Kroatien | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 3.100 HRK; wenn 1 Jahr: 400 HRK |
Republik Zypern | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 205 EUR; wenn 1 Jahr: 25 EUR |
Tschechische Republik | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 7.000 CZK; wenn 1 Jahr: 1.000 CZK |
Dänemark | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 3.000 DKK; wenn 1 Jahr: 400 DKK |
Estland | 30. September des Folgejahres | 1 Jahr Referenzzeitraum: 320 EUR |
Finnland | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Frankreich | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Deutschland | 30. Juni des Folgejahres | Bei Referenzzeitraum unter 1 Jahr: 1,00 EUR; wenn 1 Jahr: 500 EUR |
Griechenland | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Ungarn | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Irland | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Italien | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Lettland | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Litauen | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Luxemburg | 30. Juni des Folgejahres | Referenzzeitraum 1 Jahr: 250 EUR |
Malta | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 200 EUR; wenn 1 Jahr: 25 EUR |
Niederlande | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Polen | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Portugal | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Rumänien | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Slowakei | 30. Juni des Folgejahres | Bei einem Referenzzeitraum von weniger als 1 Jahr: 1.000 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Slowenien | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Spanien | 30. September des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 400 EUR; wenn 1 Jahr: 50 EUR |
Schweden | 30. Juni des Folgejahres | Wenn der Referenzzeitraum weniger als 1 Jahr beträgt: 4.000 SEK; wenn 1 Jahr: 400 SEK |
Zu guter Letzt könnte es laut dem EU-Land, in dem die Erstattung beantragt wird, erforderlich sein, einen lokalen Bevollmächtigten zu benennen, der sich mit den lokalen Steuerbehörden verhandelt.
Obwohl einige EU-Länder Anstrengungen unternommen haben, um die Beantragung von Mehrwertsteuererstattungen für außerhalb der EU ansässige Unternehmen zu vereinfachen, indem sie Online-Formulare anstelle der üblichen Papieranträge eingeführt haben, ist die Beantragung einer Mehrwertsteuererstattung nach wie vor ein kompliziertes Verfahren, das eine Reihe von Dokumenten erfordert, die in der Regel legalisiert werden müssen, damit die Mehrwertsteuererstattung innerhalb der üblichen durchschnittlichen Frist von sechs Monaten ab dem Datum der Antragstellung erfolgen kann.
Generell ist es aufgrund der unterschiedlichen Regeln und Praktiken der Mehrwertsteuererhebung gemäß der sogenannten 13. Richtlinie sehr empfehlenswert, dass ein Dritter Ihre Forderung einreicht, wenn Unternehmen außerhalb der EU niedergelassen sind.
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