Terugbetaling van niet-EU BTW voor bedrijven die buiten de EU gevestigd zijn.
Bedrijven die gevestigd zijn in een land dat geen lid is van de Europese Unie kunnen, in bepaalde gevallen, BTW terugvorderen die betaald is op kosten die gemaakt zijn in de EU.
De mogelijkheid om BTW in dergelijke gevallen terug te vorderen buiten de EU wordt geregeld door Richtlijn 86/560/EEG, bekend als de Dertiende Richtlijn, die harmoniseert de manier waarop BTW kan worden terugbetaald door EU-lidstaten aan bedrijven die buiten de EU zijn gevestigd.
Als je een transportbedrijf bent dat gevestigd is in landen buiten de EU, kun je heel waarschijnlijk BTW terugvragen op o.a. je diesel- of tolkosten. Dit hangt voornamelijk af van het land waar je gevestigd bent en waar je de kosten hebt gemaakt, want sommige EU-landen staan BTW-teruggave toe aan bedrijven die in welk land dan ook zijn gevestigd, terwijl andere een wederzijdse overeenkomst met het land van vestiging van het bedrijf vereisen om in aanmerking te komen voor BTW-teruggave.
| BTW-land | Niet-EU-landen die terugbetaling mogen vragen |
| Oostenrijk | Alle landen die geen lid zijn van de EU |
| België | Alle landen die geen lid zijn van de EU |
| Bulgarije | Wederkerigheid – Onder andere Macedonië, Moldavië, Noorwegen, Servië, Zwitserland en Oekraïne. |
| Kroatië | Wederkerigheid – Onder andere: Servië en Zwitserland |
| Republiek Cyprus | Wederkerigheid – Onder andere: Israël en Zwitserland |
| Tsjechië | Wederkerigheid – Onder andere: Zwitserland, Macedonië, Noorwegen |
| Denemarken | Alle landen die geen lid zijn van de EU |
| Estland | Wederkerigheid – Onder andere: Israël, Noorwegen en Zwitserland |
| Finland | Alle landen die geen lid zijn van de EU |
| Frankrijk | Alle landen die geen lid zijn van de EU |
| Duitsland | Wederkerigheid – Onder andere: Zwitserland, Noorwegen, Andorra, Bosnië-Herzegovina, Liechtenstein, San Marino. |
| Griekenland | Wederkerigheid – Onder andere: Zwitserland, Noorwegen |
| Hongarije | Wederkerigheid – Onder andere: Liechtenstein, Noorwegen, Servië en Zwitserland |
| Ierland | Alle landen die geen lid zijn van de EU |
| Italië | Wederkerigheid – Onder andere: Israël, Zwitserland, Noorwegen |
| Letland | Wederkerigheid – IJsland, Monaco, Noorwegen en Zwitserland |
| Litouwen | Wederkerigheid – Onder andere: IJsland, Noorwegen, Zwitserland en Turkije (met bepaalde beperkingen) |
| Luxemburg | Alle landen die geen lid zijn van de EU |
| Malta | Wederkerigheid – In praktijk, alle landen die geen lid zijn van de EU |
| Nederland | Alle landen die geen lid zijn van de EU |
| Polen | Wederkerigheid – Onder andere: Zwitserland, Noorwegen, Macedonië |
| Portugal | Wederkerigheid – In praktijk, van geval tot geval |
| Roemenië | Wederkerigheid – Zwitserland, Noorwegen, Turkije (gedeeltelijke wederkerigheid) en Servië |
| Slowakije | Wederkerigheid – Zwitserland en in praktijk, van geval tot geval |
| Slovenië | Wederkerigheid – Onder andere: Zwitserland, Noorwegen, Liechtenstein, Israël, Macedonië, Turkije, Servië, Montenegro, Verenigd Koninkrijk. |
| Spanje | Wederkerigheid – Onder andere: Noorwegen, Zwitserland, Verenigd Koninkrijk |
| Zweden | Alle landen die geen lid zijn van de EU |
Vervolgens, het in aanmerking komen voor BTW-teruggave buiten de EU hangt af van het soort uitgaven. In de transportsector kan de BTW voornamelijk worden terugbetaald op uitgaven voor brandstof, tol, onderhoud en de aankoop van reserveonderdelen. Hoewel de geschiktheidsregels vergelijkbaar zijn met die voor in de EU gevestigde wegvervoerders, kunnen sommige EU-staten bedragen met betrekking tot bepaalde uitgaven weigeren als de herkomst van het bedrijf buiten de Europese Unie ligt. Ook de deadline en de minimumbedragen voor het terugvorderen van BTW in het geval van een bedrijf dat buiten de EU is gevestigd, variëren afhankelijk van het land van terugbetaling
| BTW-land | Deadline | Minimumbedrag |
| Oostenrijk | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| België | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 200 EUR; indien 1 jaar: 25 EUR |
| Bulgarije | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 BGN; indien 1 jaar: 50 BGN |
| Kroatië | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 3 100 HRK; indien 1 jaar: 400 HRK |
| Republiek Cyprus | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 205 EUR; indien 1 jaar: 25 EUR |
| Tsjechië | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 7 000 CZK; indien 1 jaar: 1 000 CZK |
| Denemarken | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 3 000 DKK; indien 1 jaar: 400 DKK |
| Estland | 30 september van het volgende jaar | Referentieperiode van één jaar: 320 EUR |
| Finland | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Frankrijk | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Duitsland | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 1,00 EUR ; indien 1 jaar: 500 EUR |
| Griekenland | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Hongarije | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Ierland | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Italië | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Letland | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Litouwen | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Luxemburg | 30 juni van het volgende jaar | Referentieperiode van één jaar: 250 EUR |
| Malta | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 200 EUR; indien 1 jaar: 25 EUR |
| Nederland | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Polen | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Portugal | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Roemenië | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Slowakije | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 1 000 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Slovenië | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Spanje | 30 september van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 400 EUR; indien 1 jaar: 50 EUR |
| Zweden | 30 juni van het volgende jaar | Indien de referentieperiode korter is dan 1 jaar: 4 000 SEK ; indien 1 jaar: 400 SEK |
Tot slot kan het, afhankelijk van het EU-land waar de BTW-teruggave wordt aangevraagd
Hoewel sommige EU-landen moeite hebben gedaan om de aanvragen voor BTW-teruggave voor bedrijven die buiten de EU gevestigd zijn te vereenvoudigen, door online formulieren in te voeren in plaats van de gebruikelijke papieren aanvragen, blijft het verkrijgen van een terugbetaling van BTW een ingewikkelde procedure. Hiervoor is een groot aantal documenten nodig, meestal gewettigd, om de BTW vlot te kunnen terugvorderen binnen de gebruikelijke termijn van gemiddeld 6 maanden vanaf de datum van de aanvraag.
Over het algemeen is het voor bedrijven die buiten de EU gevestigd zijn, sterk aangeraden om een professional in te schakelen om hun aanvraag in te dienen, vanwege de verschillende regels en praktijken voor BTW-terugvordering volgens de 13e Richtlijn.
Ontdek of je BTW op transportkosten binnen de EU kunt terugvorderen en verbeter nu de cashflow van je bedrijf. Contacteer ons voor meer informatie.
