Rambursarea TVA în afara UE pentru societățile stabilite în afara UE.
Companiile stabilite într-o țară care nu este membră a Uniunii Europene pot, în anumite cazuri, să recupereze TVA-ul plătit pentru cheltuielile suportate în UE.
Posibilitatea de a recupere a rambursarii TVA în afara UE în aceste cazuri este reglementată de Directiva UE 86/560/CEE, așa-numita A Treisprezecea Directivă, care armonizează modul în care TVA-ul poate fi rambursat de statele membre ale UE întreprinderilor din afara UE.
Dacă sunteți o companie de transport stabilită într-o țară terță, cel mai probabil puteți recupera TVA-ul pentru cheltuielile motorinei sau a taxelor de drum, printre altele. Acest lucru depinde în primul rând de țara dumneavoastră de stabilire (a societatii) și de locul în care ați suportat costurile, deoarece unele dintre țările UE permit rambursarea TVA-ului către societăți stabilite în orice țară, în timp ce altele necesită un acord de reciprocitate cu țara de stabilire a companiei pentru a permite recuperarea unei rambursări de TVA în afara UE.
Țara TVA-ului | Țărilor din afara UE li se permite să recupereze |
Austria | Toate țările din afara UE |
Belgia | Toate țările din afara UE |
Bulgaria | Reciprocitate – Printre altele: Macedonia, Moldova, Norvegia, Serbia, Elveția și Ucraina |
Croaţia | Reciprocitate – Printre altele: Serbia și Elveția |
Republica Cipru | Reciprocitate – Printre altele: Israel și Elveția |
Republica Cehă | Reciprocitate – Printre altele: Elveția, Macedonia, Norvegia |
Danemarca | Toate țările din afara UE |
Estonia | Reciprocitate – Printre altele: Israel, Norvegia și Elveția |
Finlanda | Toate țările din afara UE |
Franţa | Toate țările din afara UE |
Germania | Reciprocitate – Printre altele: Elveția, Norvegia, Andorra, Bosnia și Herțegovina, Liechtenstein, San Marino. |
Grecia | Reciprocitate – Printre altele: Elveția, Norvegia |
Ungaria | Reciprocitate – Liechtenstein, Norvegia, Serbia și Elveția |
Irlanda | Toate țările din afara UE |
Italia | Reciprocitate – Printre altele: Israel, Elveția, Norvegia |
Letonia | Reciprocitate – Islanda, Monaco, Norvegia și Elveția |
Lituania | Reciprocitate – Printre altele: Islanda, Norvegia, Elveția și Turcia (cu anumite limitări) |
Luxemburg | Toate țările din afara UE |
Malta | Reciprocitate – În practică, toate țările din afara UE |
Olanda | Toate țările din afara UE |
Polonia | Reciprocitate – Printre altele: Elveția, Norvegia, Macedonia |
Portugalia | Reciprocitate – În practică, de la caz la caz |
România | Reciprocitate – Elveția, Norvegia, Turcia (reciprocitate parțială) și Serbia |
Slovacia | Reciprocitate – Elveția și, în practică, de la caz la caz |
Slovenia | Reciprocitate – Printre altele: Elveția, Norvegia, Liechtenstein, Israel, Macedonia, Turcia, Serbia, Muntenegru, Marea Britanie |
Spania | Reciprocitate – Printre altele: Norvegia, Elveția, Marea Britanie |
Suedia | Toate țările din afara UE |
În al doilea rând, eligibilitatea la rambursarea TVA în afara UE depinde de tipul cheltuielilor. În principal, pentru sectorul transporturilor, TVA-ul poate fi rambursat pentru cheltuielile pentru combustibil, taxele de trecere, întreținere și achiziționarea de piese de schimb. Deși normele de eligibilitate sunt similare cu cele aplicabile transportatorilor rutieri din UE, unele state ale UE pot respinge sumele aferente unora dintre cheltuieli în cazul în care originea întreprinderii se află în afara Uniunii Europene. De asemenea, termenul limită și sumele minime pentru recuperarea TVA în cazul unei întreprinderi cu sediul în afara UE variază în funcție de țara de rambursare.
Țara TVA-ului | Termenul limită | Suma minimă |
Austria | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Belgia | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 200 EUR; dacă 1 an: 25 EUR |
Bulgaria | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 BGN; dacă 1 an: 50 BGN |
Croaţia | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 3.100 HRK; dacă 1 an: 400 HRK |
Republica Cipru | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 205 EUR; dacă 1 an: 25 EUR |
Republica Cehă | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 7.000 CZK; dacă 1 an: 1.000 CZK |
Danemarca | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 3.000 DKK; dacă 1 an: 400 DKK |
Estonia | 30 Septembrie a anului următor | Perioada de referință de 1 an: 320 EUR |
Finlanda | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Franţa | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Germania | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 1,00 EUR; dacă 1 an: 500 EUR |
Grecia | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Ungaria | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Irlanda | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Italia | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Letonia | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Lituania | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Luxemburg | 30 Iunie a anului următor | Perioada de referință de 1 an: 250 EUR |
Malta | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 200 EUR; dacă 1 an: 25 EUR |
Olanda | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Polonia | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Portugalia | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
România | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Slovacia | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 1.000 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Slovenia | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Spania | 30 Septembrie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 400 EUR; dacă 1 an: 50 EUR |
Suedia | 30 Iunie a anului următor | Dacă perioada de referință este mai mică de 1 an: 4.000 SEK; dacă 1 an: 400 SEK |
Nu în ultimul rând, ar putea fi necesar, potrivit țării UE în care se solicită rambursarea, să se numească în mod obligatoriu un mandatar local care să se ocupe de autoritățile fiscale locale.
Deși unele țări din UE au depus eforturi pentru a simplifica cererile de rambursare a TVA în afara UE, pentru întreprinderile din afara UE, prin introducerea de formulare online în locul cererilor obișnuite pe suport de hârtie, obținerea unei rambursări de TVA rămâne o procedură complexă care necesită o mulțime de documente, de obicei legalizate, pentru a duce fără probleme la o rambursare a TVA în intervalul mediu obișnuit de 6 luni de la data solicitării.
În general, este foarte recomandat ca o parte terță să vă depună cererea în cazul în care întreprinderile sunt stabilite în afara UE, din cauza normelor și practicilor diferite de recuperare a TVA în temeiul așa-numitei a 13-a directive.e locale.
Aflați dacă puteți recupera TVA-ul aferent cheltuielilor legate de transport în UE și puteți îmbunătăți lichiditatea companiei dumneavoastră acum. Contactați-ne pentru mai multe informații.