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Reclamación de la devolución del IVA en la Unión Europea

Claiming VAT refunds in the European Union

Normas actuales sobre la reclamación del IVA en la Unión Europea

Hacer negocios en la Unión Europea implica adquirir bienes en países diferentes a los de la sede de su empresa. Junto a estos gastos, en las facturas de compra de algunos bienes o servicios se puede aplicar el impuesto sobre el valor añadido, según los tipos y normas vigentes en el Estado miembro donde se adquieren los bienes o servicios.

En este marco, la llamada 8ª Directiva, o Directiva 2008/9/CE, permite a las empresas establecidas en la UE reclamar su IVA en los Estados miembros donde se pagó el IVA. La 8ª Directiva armoniza las normas de reclamación del IVA extranjero en un plazo determinado y mediante formularios de devolución simplificados en línea.

¿Quién puede solicitarla?

Todas las empresas establecidas en un país de la UE pueden, en principio, solicitar la devolución del IVA en virtud de la 8ª Directiva. En la práctica, se aplican otras condiciones

  • su empresa no debe tener un establecimiento fijo en el país donde se solicita la devolución del IVA
  • su empresa debe estar registrada a efectos del IVA en su país de establecimiento
  • su empresa no ha realizado operaciones imponibles, o sólo ha realizado operaciones de inversión del sujeto pasivo, en el territorio del Estado miembro de devolución y durante el período de reclamación.

Las empresas establecidas fuera de la UE también tienen derecho a la devolución del IVA, en las condiciones establecidas por la 13ª Directiva (Directiva 86/560/CEE). Consulte aquí para obtener más información.

¿Qué cantidad de IVA se puede devolver y para qué productos?

Se puede devolver el IVA de los bienes y servicios que dan derecho a deducción en el país de devolución. Existen diferencias entre los Estados miembros en cuanto al IVA reembolsable sobre determinados gastos, en particular cuando se trata de gastos relacionados con viajes de negocios (hoteles, restaurantes, alquiler de coches).

El IVA también puede devolverse parcialmente, según el tipo de gastos y el país de devolución.

Póngase en contacto con nosotros para obtener un análisis completo de su situación.

¿Cuál es el plazo?

El plazo principal para solicitar la devolución del IVA es el 30 de septiembre, y se refiere a las solicitudes correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año anterior.

Sin embargo, las solicitudes de devolución del IVA pueden presentarse durante todo el año para períodos más cortos:

  • 3 meses (reclamaciones trimestrales),
  • 6 meses (admitidos sólo en algunos países),
  • reclamaciones anuales, incluyendo los 12 meses del año.

La posibilidad de enviar solicitudes para periodos diferentes a las solicitudes anuales depende sobre todo del importe del impuesto sobre el valor añadido que se quiera recuperar (sobre todo 400 euros para las solicitudes de devolución trimestrales o semestrales; 50 euros para las anuales).

¿Cuál es el procedimiento?

Para presentar una solicitud de devolución del iva, las empresas deben presentar los formularios de devolución por vía electrónica, a través del portal fiscal de su propio Estado miembro de establecimiento. A continuación, la solicitud de devolución del IVA se trasladará a las autoridades del Estado miembro de devolución. También se puede solicitar la presentación de copias o documentos originales y/o facturas.

Una vez presentadas las solicitudes de devolución del IVA a través del portal fiscal nacional de su empresa, el procedimiento de devolución del IVA puede iniciarse a nivel de la autoridad fiscal nacional extranjera receptora, que realizará todas las comprobaciones oportunas para devolver el tipo impositivo retornable al reclamante.

La autoridad fiscal puede solicitar a los solicitantes información o documentos adicionales para aceptar la solicitud; o podría rechazarla en caso de que no se cumpla alguno de los requisitos sobre la empresa o sobre las facturas.

Las ventajas de reclamar el IVA con un especialista en devoluciones

Dado que puede ser difícil evaluar la idoneidad de una empresa para la devolución del IVA o si las facturas de compra son aceptables para reclamar la devolución de impuestos, siempre puede contar con un especialista en devoluciones para presentar sus solicitudes de devolución del IVA.

En este caso, los expertos en procedimientos de reclamación en los 27 países comprobarán su situación, presentarán y seguirán sus solicitudes hasta que obtenga su devolución de impuestos.

Optimice sus posibilidades de obtener un reembolso de impuestos sobre el valor añadido

El servicio de un experto le permite maximizar sus posibilidades de obtener un reembolso sin problemas.

Contará con la asistencia de especialistas, conocedores tanto del país de la UE en el que está establecido como del lugar en el que reclama el IVA. Rellenarán los formularios de devolución del IVA de la forma más adecuada y se asegurarán de que toda la documentación justificativa necesaria se adjunta a sus demandas.

El especialista en devolución del IVA también comprobará el estado de sus solicitudes y responderá a la autoridad fiscal nacional de acuerdo con las normas de devolución de impuestos de la 8ª Directiva para garantizar que le devuelvan el IVA.

Deje que un especialista se ocupe de las solicitudes de las oficinas de impuestos

En caso de que se solicite información durante el proceso de devolución, su experto en IVA le ayudará a proporcionar los documentos e información necesarios de la manera más eficiente y en los plazos establecidos.

Mejore su tesorería gracias a los servicios de prefinanciación

Una de las ventajas de un servicio profesional de devolución de IVA es la posibilidad de recibir su IVA antes de que se inicie el proceso de devolución.

Tras la evaluación de su situación y de las facturas de IVA de los bienes y servicios adquiridos en el extranjero, nuestros especialistas en IVA transferirán a su empresa los importes de IVA reembolsables según la frecuencia que más se adapte a su necesidad de liquidez, con pagos semanales, mensuales o trimestrales.

Póngase en contacto con FastVAT para estudiar las posibilidades de devolución del IVA.

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